货币资金在会计填制时,通常根据以下科目进行记录:
1. 现金:用于记录企业库存现金的增减变动。
2. 银行存款:用于记录企业各类银行账户的存款增减变动。
3. 其他货币资金:用于记录企业除现金和银行存款以外的其他货币资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
具体填制时,可以按照以下步骤进行:
1. 现金科目:
增加现金时,借记“现金”科目,贷记相关收入或支出科目。
减少现金时,借记相关收入或支出科目,贷记“现金”科目。
2. 银行存款科目:
增加银行存款时,借记“银行存款”科目,贷记相关收入或支出科目。
减少银行存款时,借记相关收入或支出科目,贷记“银行存款”科目。
3. 其他货币资金科目:
增加其他货币资金时,借记“其他货币资金”科目,贷记相关收入或支出科目。
减少其他货币资金时,借记相关收入或支出科目,贷记“其他货币资金”科目。
实际操作中,应根据企业具体情况和会计准则的要求进行科目设置和填制。
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